Об утверждении Правил и сроков
реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками
(пилотный проект) 

В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками (пилотный проект).

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 15 сентября 2019 года, и действует по 1 июля 2022 года.

Утверждены 
приказом Первого заместителя
Премьер-Министра
Республики Казахстан –
Министра финансов
Республики Казахстан
от «__» августа 2019 года № ___

Правила и сроки
реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками 

(пилотный проект) 

Глава 1. Общие положения 

1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками (пилотный проект) (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1–1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях содействия налогоплательщикам путем проведения мероприятий по устранению причин и условий, способствующих совершению нарушений налогового законодательства Республики Казахстан, и определяют порядок и сроки реализации пилотного проекта.

2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия и сокращения:

1) Комитет – Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

2) НДС – налог на добавленную стоимость;

3) орган государственных доходов – Комитет, а также территориальные органы государственных доходов, на территории которых зарегистрированы по месту нахождения налогоплательщики, являющиеся участниками пилотного проекта;

4) извещение – извещение об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля;

5) уведомление – уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля;

6) электронный счет-фактура (далее – ЭСФ) – документ, выписанный посредством информационной системы ЭСФ и соответствующий требованиям норм налогового законодательства и Правилам выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденным приказом Первого заместителя Премьер – Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан                   от 22 апреля 2019 года № 370 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под  № 18583);

7) ИС ЭСФ – информационная система уполномоченного органа, посредством которой осуществляются прием, обработка, регистрация, передача и хранение счетов-фактур, выписанных в электронной форме. 

Глава 2. Участники пилотного проекта 

3. Участниками пилотного проекта являются:

1) плательщики НДС, которые отнесены к высокой степени риска, определенной на основании системы управления рисками с применением критериев, не являющихся конфиденциальной информацией, и критериев оценки степени риска, являющихся конфиденциальной (служебной) информацией;

2) налогоплательщики (контрагенты), являющиеся получателями товаров, работ, услуг согласно ЭСФ, выписанным налогоплательщиками, которые отнесены к высокой степени риска;

3) органы государственных доходов. 

Глава 3. Права и обязанности участников пилотного проекта

4. Налогоплательщик вправе:

1) самостоятельно устранять причины и условия, способствующие совершению нарушений налогового законодательства, путем отзыва ЭСФ;

2) получать от органов государственных доходов разъяснения по вопросам отнесения к высокой степени риска, за исключением критериев системы управления рисками, являющихся конфиденциальной (служебной) информацией;

3) представлять пояснения по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией.

5. Налогоплательщик обязан:

1) исполнять уведомления, направленные в порядке, установленном настоящими Правилами,  в течение трех рабочих дней со дня их вручения (получения);

2)представлять по требованию органов государственных доходов копии документов, подтверждающих факт осуществления  финансово-хозяйственной операции.

6.Органы государственных доходов вправе:

1)  проводить камеральный контроль до истечения срока представления налоговой отчетности;

2) требовать в ходе реализации пилотного проекта от налогоплательщика, который отнесен к высокой степени риска, а также от его контрагентов предоставления документов, подтверждающих факт осуществления финансово-хозяйственной операции.

7. Органы государственных доходов обязаны:

1) предоставлять налогоплательщикам разъяснения по основаниям применения иной формы налогового администрирования, за исключением критериев системы управления рисками, являющихся конфиденциальной (служебной) информацией;

2) представлять налогоплательщикам пояснения по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией.

Глава 4. Порядок исполнения уведомлений 

8. Исполнением налогоплательщиком уведомления признается:

1) в случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями – отзыв выписанных ЭСФ с одновременным информированием органа государственных доходов, направившего уведомление;

2) в случае несогласия с указанными в уведомлении  нарушениями – предоставление налогоплательщиком  пояснения с приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления финансово-хозяйственной операции, а именно,  подтверждающих экономическую обоснованность, техническую и производственную возможность осуществления поставки товара, оказания услуги, выполнения работ (наличие трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств).