Об утверждении Правил, сроков и формы предоставления информации лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющими нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по такой деятельности

 

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 28 Кодекса Республики Казахстан           от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые:

1) Правила и  сроки предоставления информации лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющими нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по такой деятельности согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму информации, предоставляемой лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющими нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по такой деятельности  согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1)           государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2)           в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3)           размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4)           в течении десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан информаций об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования.

 

 

Министр финансов                                                            

Республики Казахстан                                                        Б. Султанов

 

 

 

 

 

 

 

                            

    

                                 Приложение1

          к приказу Министра финансов
          Республики Казахстан
          от «__»  _________ 201_ года № ____

Правила, сроки и формы, предоставления информации лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по такой деятельности

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие правила, сроки и формы предоставления информации лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющими нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по такой деятельности разработаны в соответствии с  пунктом 2 статьи 28 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года            «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Кодекс) и определяют порядок и сроки предоставления лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющими нормы налогового законодательства Республики Казахстан, в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшения облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по своей деятельности (далее – информация).

2. Понятия, используемые в настоящих Правилах, применяются в соответствии с Кодексом.

Глава 2. Порядок и сроки предоставления информации

3. Лица, осуществляющие электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя (далее-Лица) представляют органам государственных доходов по месту жительства/нахождения сведения об оформленных сделках по реализации товаров, осуществленных в электронном виде, физическим лицам. В случае, если указанный налогоплательщик осуществляет выписку электронной счет-фактуры по каждой оформленной сделке, то обязательство по представлению информации отсутствует.

4. Информация предоставляется ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом по форме, утвержденной настоящим приказом. При отсутствии данных, подлежащих отражению, данная информация предоставляется с нулевыми значениями.

5. Отчетным периодом по предоставлению информации для лиц является календарный год.

6. Не допускается внесение изменений и дополнений в ранее представленную информацию по проверяемому налоговому периоду в период проведения (с учетом продления и приостановления) комплексных и тематических проверок.

7. Предоставление информации прекращается в случае прекращения деятельности и направлении уведомления о прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего электронную торговлю товарами.

8. В случае возврата товара по ранее оформленной сделке и указанной в одном налоговом периоде, информация предоставляется с заполнением реквизитов граф, отражающих оформленные сделки по реализации товаров, осуществленных в электронном виде, в последующей строке повторяются все реквизиты граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».

9. Лица имеют возможность внесения изменений в указанную ранее информацию.

10. Вносимые изменения в указанную ранее информацию предоставляются с указанием вида «Дополнительные» с заполнением всех ранее отраженных реквизитов граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус». Правильные реквизиты и суммы вводятся в графах новой строкой новым значением.

11. При внесении дополнений информация предоставляется с видом «Дополнительные» и с указанием новых данных.

12. В случае прекращения деятельности, ликвидации или реорганизации налогоплательщика (налогового агента), а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость информация представляется с видом «Ликвидационная»

13. Лица представляют информацию по выбору:

на бумажном носителе – в орган государственных доходов в явочном порядке;

по почте – заказным письмом через почтовую или иную организацию связи;

в электронном виде – через систему, допускающую компьютерную обработку информации.

14. Информация на бумажном носителе составляется в двух экземплярах, подписывается физическим лицом, руководителем юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица, и заверяется печатью (при ее наличии).

При этом один экземпляр возвращается лицу с отметкой органа государственных доходов с обязательным указанием входящего номера информации.

Одновременно с информацией на бумажном носителе предоставляется информация на электронном носителе (в формате Microsoft Excel).

Далее информация регистрируется, и по ней осуществляется ввод данных органом государственных доходов в системе приема и обработки налоговой отчетности.

Датой предоставления информации на бумажном носителе является дата приема органом государственных доходов информации на бумажном носителе.

15. Информация в электронной форме, предоставляемая посредством системы приема и обработки налоговой отчетности, заверяется электронной цифровой подписью лица.

16. По информации, предоставленной в электронной форме, лицо получает подтверждение о принятии или непринятии информации органом государственных доходов в электронной форме согласно приложению к настоящим Правилам с присвоением регистрационного номера центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

Датой принятия информации в электронной форме является дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

17. Информация считается не предоставленной в органы государственных доходов, если:

1) не указан или неверно указан код органа государственных доходов;

2) не указан или неверно указан индивидуальный идентификационный номер/бизнес–идентификационный номер (далее–ИИН/БИН);

3) не указан или неверно указан ИИН физического лица, который приобрел товар по указанной сделке;

4) информация, составленная на бумажном носителе, не подписана физическим лицом, руководителем юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица, а также не заверена печатью (при ее наличии).

 

 

Глава 3. Пояснение по заполнению информации

 

18. В Разделе «Общие сведения» необходимо указать следующие данные Лица в соответствующих строках:

1)           фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее–Ф.И.О.) физического лица либо наименование юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица;

2)           Индивидуальный идентификационный номер физического лица либо бизнес-идентификационный номер юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица;

3)           область, город, район, улица, дом, квартира либо офис, телефон Лица;

4)           в строке «Вид сведений» отмечается соответствующая ячейка с учетом отнесения информации к очередной, дополнительной либо ликвидационной;

5)           в строке «Данные интернет-магазина и (или) интернет-площадки» указываются данные (доменное имя) интернет-магазина и (или)            интернет-площадки, посредством которых осуществляется предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам за отчетные период;

6)           в строке «БИН банка или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций» указывается БИН банка или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, через которые производилась безналичная оплата за товары;

7)           в строке «Данные банка или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций» указываются наименования банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, через которые производилась безналичная оплата за товары;

8)           в строке «Вид доставки» отмечается соответствующая строка с учетом отнесения вида доставки к собственной службе доставки товаров покупателю (получателю) либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность (далее-Перевозчик);

9)           в строке «ИИН (БИН) лица, осуществляющего услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность» указываются индивидуальный-идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер Перевозчика;

10)       в строке «Ф.И.О./Наименование» указываются Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование Перевозчика.

19. Для отражения представляемой в орган государственных доходов информации об оформленных сделках по реализации товаров, осуществленных в электронном виде физическим лицам, заполняется следующая информация:

в графе 1 – порядковый номер строки;

в графе 2 – номер документа о заключении сделки по реализации товаров, осуществленных в электронном виде физическим лицам;

в графе 3 – дата документа о заключения сделки по реализации товаров. осуществленных в электронном виде физическим лицам;

в графе 4 – ИИН физического лица, который приобрел товар по указанной сделке;

в графе 5 – Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица, который приобрел товар по указанной сделке;

в графе 6 – количество товара по указанной сделке;

в графе 7 – цена товара по указанной сделке;

в графе 8 – код валюты, в которой  имеются наличные деньги. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378;

в графе 9 – сумма товара по указанной сделке;

в графе 10 – наименование товара по указанной сделке;

в графе 11 – доставка товара по указанной сделки собственной службой;

в графе 12 – ИИН физического лица либо БИН лица, осуществляющего услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность;

в графе 13 – сумма к оплате за товар по указанной сделке;

в графе 14 – БИН банка или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций через который произведена оплата.

20. В  разделе «Ответственность налогоплательщика» указывается:

1) в строке «налогоплательщик, осуществляющий электронную торговлю товарами» указывается Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика (руководителя), подпись;

2) в строке «дата подачи» указывается текущая дата представления в органы государственных доходов;

3) в строке «Код органа государственных доходов» указывается код органа государственных доходов по месту жительства/нахождения;

4) в строке «Ф.И.О. должностного лица, принявшего сведения» указывается Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органов государственных доходов, принявшего сведения и указывается дата приема сведений.

 

   

 

 

 

                                    

Приложение 

к правилам и срокам предоставления информации лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по такой деятельности

 

форма

Подтверждение о принятии или непринятии информации
органом государственных доходов

Индивидуальный идентификационный номер/бизнес–идентификационный
номер (ИИН/БИН)

Наименование налогоплательщика/фамилия, имя, отчество (если оно
указано в документе, удостоверяющем личность)

____________________________________________________________________

Код формы информации версия
Вид формы информации __________________________________________________
Наименование формы информации _________________________________________
Налоговый период
Способ приема _______________________________________________________
Код органа государственных доходов – получателя _____________________
Входящий (регистрационный) номер документа: ________________

Обработка сведений	Система	Статус	Дата/Время

Ошибки при приеме сведении:
Подпись прикладного сервера

 

 

Приложение 2

 к приказу Министра финансов
 Республики Казахстан
 от «__»  _________ 201_ года № ____

 

 

форма

 

 

Информация,

предоставляемая лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан  в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход  индивидуального предпринимателя, уменьшения облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по своей деятельности

за период с «01» _______________ 20___ года по «___» ________________ 20__ года

 

Общие сведения

 

Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица и (или) наименования юридического лица (структурного подразделения)______________________________________________________________________________________________________________________________

 

ИИН (БИН)__________________                                                                                                                                        Вид сведений:                очередная

Область _____________________           Улица __________________         Телефон _________________      (указать (Х) в                  дополнительная

Город    _____________________            Дом    __________________                         _________________      соответствующей           ликвидационная

Район    _____________________            квартира/офис ___________                        _________________       ячейке)                           

 

Данные интернет-магазина и (или) интенет площадки _____________________________________________________________________________________________

 

БИН  банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций _________________________________________________________________

 

Данные банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций _______________________________________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

Вид достаки
	Собственная служба доставки (да/нет)

 

 

 

	Лицо, осуществляющее услуги по перевозке грузов,
ИИН/БИН		Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)/Наименование

 

№	Номер доку-мента	Дата доку-мента	ИИН физического лица (покупателя)	Ф.И.О. покупателя (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)	Количество товара	Цена товара	Код валюты	Сумма товара	Наиме-нование товара	Доставка товара по указанной сделке собственной службой	ИИН/БИН лица, осуществляющего пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами	Сумма к оплате за товар по указанной сделке	БИН банка или организации, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
ИТОГО

 

                                                                                                                              Ответственность налогоплательщика

    

 Я подтверждаю достоверность и полноту сведений, приведенных в данном реестре и несу ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.

 

Налогоплательщик, осуществляющий электронную торговлю товарами___________________________________________________________________________

                                                                                                                                                             Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), подпись

Дата подачи _______________ 20__ года

 

Код органа государственных доходов ____________

 

Ф.И.О. должностного лица, принявшего сведения________________________________________________________________________________________________

                                                                                                                                              Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), дата, подпись

 

Примечание: пояснение по заполнению формы «Информация, предоставляемая лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан  в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход  индивидуального предпринимателя, уменьшения облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по своей деятельности» приведено в Правилах представления информации лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшения облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по своей деятельности, согласно приложению 1 к настоящему Приказу.

Расшифровке аббревиатур:

ИИН – индивидуальный идентификационный номер;

Ф.И.О. – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) ;

БИН – бизнес идентификационный номер.