Письмо КГД на предложения и замечания членов Ассоциации по Информационной системе «Электронные счета-фактуры» и Модулю «Виртуальный склад»

09.01.2018 1239 6

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев письмо от 14 декабря 2017 года № 207-12/17, сообщает следующее.

По первому вопросу

Налоговым законодательством предусмотрены различные сроки выписки электронных счетов-фактур (далее – ЭСФ), что делает  форматно-логический контроль сложным для определения сроков выписки для каждой категории налогоплательщиков. В связи с чем, предложение считаем не целесообразным.

По второму вопросу

Сведения о наличии банковских счетов в автоматическом режиме заполняются при выписке ЭСФ в web-портале, а при получении ЭСФ через API-интерфейсы проверяется на достоверность указанного банковского счета, в случае отсутствия данного банковского реквизита в базах данных органов государственных доходов, такому ЭСФ присваивается статус «ошибочный» по причине «Указанных банковских реквизитов нет в БД ИС ЭСФ».

Сведения по открытым банковским счетам в иностранных банках казахстанскими налогоплательщиками за пределами территории Республики Казахстан в базы данных органов государственных доходов не поступают.

На основании вышеизложенного, предложение считаем не целесообразным.

По третьему вопросу

Модуль «Виртуальный склад» является функционалом ИС ЭСФ, при этом заполнение ЭСФ посредством модуля производится автоматически на основании сведений, поступивших в «Виртуальный склад» (при реализации импортированных товаров – по данным деклараций на товары, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, при реализации производственных товаров – по данным формы «Производство», при реализации приобретенных товаров – по данным ЭСФ, выписанных в адрес покупателя). В случае выполнения работ, оказания услуг заполнение ЭСФ осуществляется в ручном режиме.

Учитывая, что модуль «Виртуальный склад» является составляющей ИС ЭСФ, разграничение полномочий между самой системой ИС ЭСФ и модулем не предусмотрено, в связи с чем, предложение считаем не целесообразным.

По четвертому вопросу

Механизм работы «Виртуального склада» построен таким образом, что без оприходования товара на склад его реализация посредством выписки ЭСФ не возможна, тем самым, исключается риск совершения «безтоварных» сделок.

Сроки выписки ЭСФ регламентированы Налоговым кодексом, при этом за несвоевременность выписки ЭСФ предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.

На основании вышеизложенного, предложение считаем не целесообразным.

По пятому вопросу    

В соответствии с пунктом 14 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2017 года № 301 (далее – Правила), исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных пунктами 14, 14-1 и 14-3 статьи 263 Налогового кодекса.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.

Следовательно, в случае выписки ЭСФ с неверным кодом ТН ВЭД ЕАЭС внесение изменений производится путем выписки исправленного ЭСФ.  

На основании вышеизложенного, предложение считаем не целесообразным.

По шестому вопросу

Согласно пункту 50 Правил в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.

В случае реализации товара, относящегося к признакам «1», «2», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, отраженный в графе 33 декларации на товары при импорте с территории третьих стран, или в графе 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.

Данная строка подлежит обязательному заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «4» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.     

Учитывая вышеизложенное, в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» ЭСФ указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, заявленный в декларации на товары или заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а в случае внесения изменений в ТН ВЭД ЕАЭС по данному коду – подлежит отражению код ТН ВЭД ЕАЭС, действующий на дату выписки ЭСФ.

На основании вышеизложенного, предложение считаем не целесообразным.

Предложения по седьмому, восьмому и девятому вопросам необходимо рассмотреть с учетом технических возможностей ИС ЭСФ, а также рассмотреть, как будет выглядеть печатный вариант ЭСФ с учетом увеличения количества символов и введения отражения прописью итоговой суммы по товарам, работам, услугам (Пример. 999 999 999 999 999,99 тг. – девятьсот девяносто девять триллионов девятьсот девяносто девять миллиардов девятьсот девяносто девять миллионов девятьсот девяносто девять тысяч девятьсот девяносто девять тенге девяносто девять тиын).

По десятому и одиннадцатому вопросам

Банку необходимо произвести отзыв ошибочно выписанного ЭСФ, при этом отзыв ЭСФ не влияет на последующие выписки ЭСФ в адрес получателя.  

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 75 Правил получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес  дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ вправе в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ.

Вместе  с тем согласно пункту 77 Правил в случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в течение срока, установленного данными Правилами, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.

Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 17 Закона Республики Казахстан «Об административных процедурах» решение, принятое по обращению, может быть обжаловано заявителем в вышестоящий государственный орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

 

И.о. Директора Департамента
анализа, статистики и
управления рисками
Комитета государственных доходов
Министерства финансов
Республики Казахстан
         
Р. Кыстаубаев      

 

    Письмо НАБ в КГД

 



ПРЕДЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ПОЗИЦИЯ КГД 

в виде сравнительной таблицы


Национальная ассоциация

Бизнеса в КГД от 14.12.17

Предложения по ИС ЭСФ (форма и ИС) и Виртуальному складу

 

Проблема/Вопрос

Предложение

Обоснование

Автор

№ КГД-04-3-78212-КГД-371 от 08.01.2018 года

 

1.             

В связи с введением ЭСФ, многими налогоплательщиками выписываются накладная/акт и счет-фактура разными датами. Это в свою очередь, создает массу технических и спорных моментов как в учете у принимающей товары, работы, услуги и отпускающей стороны, так и при камеральном контроле.  

внедрить возможность указания в ИС ЭСФ в ячейке «дата выписки СФ» любую дату из периода «не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации»

Технические и спорные моменты можно устранить, если внедрить возможность указания в ИС ЭСФ в ячейке «дата выписки СФ» любую дату из периода «не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации».

Таким образом, налогоплательщик оформивший накладную/акт датой, к примеру, 31 октября, сможет после получения подписанного экземпляра выписать ЭСФ также 31 октябрем.   

ТОО «Казахстанско-Китайский Трубопровод»

 

Налоговым законодательством предусмотрены различные сроки выписки электронных счетов-фактур (далее – ЭСФ), что делает  форматно-логический контроль сложным для определения сроков выписки для каждой категории налогоплательщиков. В связи с чем, предложение считаем не целесообразным.

 

2.             

В разделе B1 строка 13, система требует ввести 20-значный номер банковского счета.  Полагаем, что не должно существовать ограничения при указании счета, в виду того, что счета могут быть открыты в иностранных банках, где число символом превышает 20 или наоборот.

Просьба доработать, убрав ограничение в символах.

 

Поставщик может иметь расчетные счета не только в Банках Второго уровня Казахстана, но и в иностранных банках.

КПО Б.В.

Сведения о наличии банковских счетов в автоматическом режиме заполняются при выписке ЭСФ в web-портале, а при получении ЭСФ через API-интерфейсы проверяется на достоверность указанного банковского счета, в случае отсутствия данного банковского реквизита в базах данных органов государственных доходов, такому ЭСФ присваивается статус «ошибочный» по причине «Указанных банковских реквизитов нет в БД ИС ЭСФ».

Сведения по открытым банковским счетам в иностранных банках казахстанскими налогоплательщиками за пределами территории Республики Казахстан в базы данных органов государственных доходов не поступают.

На основании вышеизложенного, предложение считаем не целесообразным.

 

3.             

Должна быть реализована система разграничений полномочий между функционалом ИС ЭСФ и Модулем “Виртуальный Склад”.

Должны быть отдельно выделенные роли по работе с Модулем “Виртуальный Склад”, что исключит возможность даже просмотра электронных счетов фактур и действий, связанных с ними.

Согласно общепринятой практике по разграничению полномочий, функции, связанные с обработкой бухгалтерских документов  обычно ведутся людьми отличными от тех, кто работает с операциями складского учета.

КПО Б.В.

Модуль «Виртуальный склад» является функционалом ИС ЭСФ, при этом заполнение ЭСФ посредством модуля производится автоматически на основании сведений, поступивших в «Виртуальный склад» (при реализации импортированных товаров – по данным деклараций на товары, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, при реализации производственных товаров – по данным формы «Производство», при реализации приобретенных товаров – по данным ЭСФ, выписанных в адрес покупателя). В случае выполнения работ, оказания услуг заполнение ЭСФ осуществляется в ручном режиме.

Учитывая, что модуль «Виртуальный склад» является составляющей ИС ЭСФ, разграничение полномочий между самой системой ИС ЭСФ и модулем не предусмотрено, в связи с чем, предложение считаем не целесообразным.

 

4.             

Работа системы «Виртуальный склад» предполагает наличие промежутка времени в течение (до 15-ти дней), которого невозможно движение полученного материала.

 

Например:

 

Система КПО.

Материал доставлен => в системе проведена транзакция получения материала => Запас материала увеличился; можно расходовать материал

 

Виртуальный склад КГД

Материал доставлен => Выставлен счет-фактура в течение 15-ти дней с момента поставки => Запас материала увеличился; можно расходовать материал

 

Виртуальный склад настроен таким образом, что невозможно отпустить материал не имея остатка. Это означает, что транзакцию расхода материала невозможно будет провести до 15 дней. Наихудший вариант – в силу, каких то причин поставщик задерживает выставление счет-фактуры на срок более 15-ти дней.

 

Организация вынуждена будет отслеживать все транзакции отпуска материалов (включая внутреннее потребление), которые не могут быть загружены в систему Виртуальный склад, т.е. вести двойной учет.

КПО Б.В.

Механизм работы «Виртуального склада» построен таким образом, что без оприходования товара на склад его реализация посредством выписки ЭСФ не возможна, тем самым, исключается риск совершения «безтоварных» сделок.

Сроки выписки ЭСФ регламентированы Налоговым кодексом, при этом за несвоевременность выписки ЭСФ предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.

На основании вышеизложенного, предложение считаем не целесообразным.

 

5.             

Система предполагает, что все коды предоставляемые всеми пользователями правильные и совсем непонятно как должны регулироваться возможные ошибки/разногласия.

 

Например:

Фирма “А” доставила фирме “Б” масло смазочное; но в счете-фактуре указало неправильный код ТНВЭД, который относится бензину.

 

В результате в учетной системе Фирмы «А» появится остаток смазочного масла а в системе Виртуальный склад КГД появится остаток бензина

 

Когда фирма «А» попытается провести отпуск смазочного масла, под правильным кодом,  то система заблокирует эту транзакцию, потому что в Виртуальном складе у этой фирмы нет смазочного масла.

 

Таким образом, ошибка одной организации станет причиной проблем в другой.

Вводить данные, используя группы товаров на верхних уровнях, используя только первые 6 символов, чтобы минимизировать вероятность ошибок и споров между организациями

Практика показывает, что

даже Таможенные органы иногда не соглашаются с кодом, выбранным декларантом, и принимают свое решение по классификации.

 

А при внедрении Виртуального склада та же проблема может возникнуть между множеством организаций.

КПО Б.В.

В соответствии с пунктом 14 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2017 года № 301 (далее – Правила), исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных пунктами 14, 14-1 и 14-3 статьи 263 Налогового кодекса.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.

Следовательно, в случае выписки ЭСФ с неверным кодом ТН ВЭД ЕАЭС внесение изменений производится путем выписки исправленного ЭСФ. 

На основании вышеизложенного, предложение считаем не целесообразным.

 

6.             

Система не учитывает, что коды ТНВЭД могут меняться со временем. То есть товар может быть завезен по одному коду несколько лет назад. Затем код на этот товар изменился. Но система предлагает для указания кода только действительный перечень. То есть организация:

 - не сможет занести некоторые остатки

 - не сможет провести отпуск некоторых занесенных прошлых остатков

Вводить данные, только используя группы товаров на верхних уровнях, используя только первые 6 символов.

Их изменения не в нашей практике не отмечены

КПО Б.В.

Согласно пункту 50 Правил в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.

В случае реализации товара, относящегося к признакам «1», «2», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, отраженный в графе 33 декларации на товары при импорте с территории третьих стран, или в графе 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.

Данная строка подлежит обязательному заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «4» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.     

Учитывая вышеизложенное, в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» ЭСФ указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, заявленный в декларации на товары или заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а в случае внесения изменений в ТН ВЭД ЕАЭС по данному коду – подлежит отражению код ТН ВЭД ЕАЭС, действующий на дату выписки ЭСФ.

На основании вышеизложенного, предложение считаем не целесообразным.

 

7.             

Нечитабельный формат в Разделе G. Данные по товарам, работам, услугам

Просим изменить формат следующих граф:

6. Кол-во (объем),

8. Стоимость товаров, работ, услуги,

11. Размер оборота по реализации

 

Сделать разделение между миллионами, тысячами, и т.д., например вместо «1000000.00» указывать «1 000 000.00» чтобы визуально было удобнее читать информацию.

 

Также добавить возможность указывать итоговую стоимость товаров, работ, услуг прописью

Поможет избежать ошибок в счете-фактуре, а также будет более доступным для восприятия

КПО Б.В.

Предложения по седьмому, восьмому и девятому вопросам необходимо рассмотреть с учетом технических возможностей ИС ЭСФ, а также рассмотреть, как будет выглядеть печатный вариант ЭСФ с учетом увеличения количества символов и введения отражения прописью итоговой суммы по товарам, работам, услугам (Пример. 999 999 999 999 999,99 тг. – девятьсот девяносто девять триллионов девятьсот девяносто девять миллиардов девятьсот девяносто девять миллионов девятьсот девяносто девять тысяч девятьсот девяносто девять тенге девяносто девять тиын).

 

8.             

Не хватает количества символов в Разделе Е. Договор (контракт), строка 31: Пункт Назначения

Просьба доработать, убрав ограничение в символах, чтобы была возможность указывать пункт назначения в соответствии с условиями контракта

Для того, чтобы указывать описание пункта назначения полностью, в соответствии с условиями контракта

КПО Б.В.

9.             

Просим убрать ограничение в символах в строке 27.3, чтобы была возможность указывать полное название контракта.

 

 

 

10.           

Работник Банк ошибочно снял комиссию 2 раза  следующим образом:   На 200 тенге включая НДС, при этом сформировался ЭСФ за № 1 от 06.12.2017 года, также на 200 тенге включая НДС  при этом сформировался ЭСФ за № 2 от 06.12.2017 года.    Выписанные ЭСФ  зарегистрированы  в системе ИС ЭСФ и получателем  (клиентом Банка) подтверждены. По истечении 15 дней выясняются, что ЭСФ за № 2 от 06.12.2017 года выписан ошибочно.

 

Каким образом исправляется данная ошибка Банком:

 

Вариант-1 :   Банк может осуществить отзыв ЭСФ? Если да, то может Банк  выписывать ЭСФ по другим комиссиям  на имя этого получателя (Клиента Банка)  в будущем. Не означает ли  «отзыв ЭСФ» - запрет выписки ЭСФ вообще в будущем?

 

Вариант-2:   Банк выписывает исправительную ЭСФ к ЭСФ за № 2 от 06.12.2017г.,  при этом в разделе G  стоимость товаров, работ и услуг будет  отражена  (-200 тенге), то есть с отрицательным значением.

Вариант- 3:  Банк выписывает исправительную ЭСФ к ЭСФ за № 2 от 06.12.2017г.,  при этом в разделе G  стоимость товаров, работ и услуг будет  отражена  0 тенге (ноль).

 

 

АО «Qazaq Banki»

 

По десятому и одиннадцатому вопросам

Банку необходимо произвести отзыв ошибочно выписанного ЭСФ, при этом отзыв ЭСФ не влияет на последующие выписки ЭСФ в адрес получателя.  

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 75 Правил получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес  дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ вправе в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ.

Вместе  с тем согласно пункту 77 Правил в случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в течение срока, установленного данными Правилами, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.

 

11.           

Работник Банк ошибочно снял комиссию 2 раза  следующим образом:   На 200 тенге включая НДС, при этом сформировался ЭСФ за № 1 от 06.12.2017 года, также на 200 тенге включая НДС  при этом сформировался ЭСФ за № 2 от 06.12.2017 года.    Выписанные ЭСФ  зарегистрированы  в системе ИС ЭСФ, но   получателем  (клиентом Банка)  еще не подтвержден. По истечении 5 дней выясняются, что ЭСФ за № 2 от 06.12.2017 года выписан ошибочно.

Как образом можно будет исправить ошибку?

 

 

АО «Qazaq Banki»

 

 

 

 

© 2018 Интернет портал "ИРИС"

Яндекс.Метрика

Наверх