Ответ КГД по разъяснению вопросов по электронным счетам-фактурам

10.10.2017 1908 6 Доступ закрыт

Национальная Ассоциация бизнеса

1.     Классификаторов товаров, работ и услуг

Согласно Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной

форме (с 1 октября 2017 года) в пункте 63 в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ, разработанный на основе классификаторов товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РК.

Вопрос: какой классификатор имеется в виду?

Ответ: В соответствии с пунктом 63 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2017 года № 301 (далее - Правила), в графе 17 раздела G «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ, разработанный на основе классификаторов товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Данная строка подлежит обязательному заполнению с указанием значения «1». При этом выписка исправленных электронных счетов-фактур (ЭСФ) нс требуется.

Таким образом, при выписке ЭСФ в графе 17 раздела G указывается значение «1».

2.              Выписка дополнительных счетов-фактур к основным ЭСФ

  Согласно Правил  документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме (с 1 октября 2017 года) в пункте 21. В разделе А «общий раздел» в строке 2.1 – «указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется на основании сведений, введенных в ИС ЭСФ налогоплательщиком, по следующим основаниям:

в соответствии с подпунктом 2) пункта 2-1 статьи 263 Налогового кодекса;

в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

в случае отзыва в ИС ЭСФ счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме»

Вопрос: Если основная отсутствует, т.к.   была выписана до интеграции в ИС ЭСФ:

1)  не возникнет ли ошибка при выгрузке из системы налогоплательщика дополнительного счета-фактуры с отрицательным значением в ИС ЭСФ?

2) достаточно ли у такого дополнительного электронного счет-фактуры с отрицательным значением заполнить строку 2.1? В таком случае строка 5.1 «Дата выписки» и 5.3 «Регистрационный номер» не будут заполнены, т.к. ранее счет-фактура был выписан на бумажном носителе?

3.              Номер учетной системы

Согласно пункта 27 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме (с 1 октября 2017 года) в строке 5.2 «Номер учетной системы» указывается номер ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;

Вопрос:  имеется в виду номер из учетной системы налогоплательщика?

Ответ: По вопросам 2 и 3

Согласно подпункту 4) пункта 21 Правил в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры па бумажном носителе, введенного в информационную систему электронных счетов-фактур (далее - ИС ЭСФ). Данная строка заполняется на основании сведений, введенных в ИС ЭСФ налогоплательщиком, по следующим основаниям:

в соответствии с подпунктом 2) пункта 2-1 статьи 263 Налогового кодекса;

в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету- фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

в случае отзыва в ИС ЭСФ счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме.

В соответствии с пунктом 27 Правил при отметке строки 5 «Дополнительный» в строках 5.1, 5.2 и 5.3 указываются реквизиты ЭСФ, к которому выписывается дополнительный:

1)    в строке 5.1 «Дата выписки» указывается дата ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;

2)    в строке 5.2 «Номер учетной системы» указывается номер ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;

3)    в строке 5.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный помер ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

Таким образом, с 1 октября 2017 года для того, чтобы выписать дополнительный или исправленный ЭСФ к ранее выписанной счете-фактуре на бумажном носителе, необходимо будет вначале в ИС ЭСФ отразить данные бумажной счет-фактуры. При этом номером учетной системы является номер из учетной системы налогоплательщика.

Данное требование необходимо для исключения возможных ошибочных отражений сведений.


 
Полный текст с ответами доступен подписчикам/членам НАБ

 

 

 

Доступ к материалам сайта

© 2018 Интернет портал "ИРИС"

Яндекс.Метрика

Наверх